Систематичні продажі на OLX чи перші клієнти на фріланс-платформах перетворюють хобі на бізнес швидше, ніж ви встигнете оновити резюме. У 2026 році в Україні ФОП відкривають, коли діяльність виходить за рамки разових заробітків – більше трьох транзакцій на рік з чіткою метою прибутку. Це не просто формальність: без реєстрації чекають штрафи від 17 тисяч гривень і податкові перевірки, що ковтають прибуток, ніби чорна діра.
Податкова чітко фіксує ознаки підприємництва за Податковим кодексом: регулярність, незалежність у рішеннях і орієнтація на дохід. Якщо ви репетиторуєте тричі на місяць чи шиєте одяг для Etsy-покупців, час брати ЕЦП і йти в Дію. А для тих, хто вагається, актуальні ліміти доходів на єдиному податку нагадують: перевищив – плати більше або переходь на загальну систему з 18% ПДФО.
Тепер розберемося глибше, бо поверхневі поради конкурентів залишають вас у тумані. Уявіть бізнес як річку: разовий потік – декларуй як інший дохід, а постійний – реєструй ФОП, щоб не потонути в штрафах.
Ознаки підприємницької діяльності: як податкова вираховує “сірий” бізнес
Податкова не спить – алгоритми моніторять OLX, Instagram-магазини та Upwork-виплати. Головний маркер: систематичність. За даними ДПС, якщо ви отримуєте дохід від однакових послуг чи товарів тричі чи частіше на рік, це вже бізнес. Додайте незалежність – самі обираєте ціни, графік, клієнтів – і картина вимальовується.
Ще один тригер: мета отримання прибутку. Навіть якщо ви фотографуєте весілля “для душі”, але рекламуєтеся в соцмережах і маєте фіксовані тарифи, податкова побачить комерцію. У 2026 році фокус на цифрових платформах: з січня платформи як OLX чи Upwork передають дані про українців з доходами понад певний поріг, тож ховатися складніше.
Приклади з життя: блогер з 500 підписників монетизує пости – ФОП на 3-й групі. Репетитор з трьома учнями на тиждень – те саме. А разовий ремонт авто для сусіда? Декларуйте в річній декларації як інвестиційний прибуток з 18% + 1,5% військового збору.
- Регулярність: 3+ рази/рік від подібної діяльності – червоний прапорець.
- Масштаб: Реклама, сайт, CRM – це не хобі, а підприємництво.
- Ризики: Податкова може донарахувати ЄСВ за весь період, плюс пеню.
Після таких списків стає ясно: ігнор – це гра в рулетку з високими ставками. Перехід до ФОП не тільки легалізує, а й оптимізує податки – 5% на 3-й групі проти 20% без статусу.
Обов’язкові випадки реєстрації: торгівля, послуги та інтелектуальна власність
Торгівля товарами без ФОП – класична пастка. Продали handmade-вироби на ярмарку раз – ок, тричі – реєструйтеся. У 2026 році для OLX та Prom.ua податкова посилила контроль: штрафи за нереєстрацію сягають 34 тисяч гривень за ст. 164 КУпАП, плюс конфіскація товару.
Послуги – ще гостріше. Фрілансери на Upwork чи копірайтери з двома клієнтами на місяць мусять обрати КВЕД, наприклад 63.11 для IT чи 74.10 для дизайну. Без ФОП клієнти не видадуть акти, банки блокує рахунки. А от інтелектуальна власність: авторські гонорари понад раз-два – ФОП або незалежна професійна діяльність з патентом.
Найм працівників? Обов’язково ФОП, бо трудові договори без статусу тягнуть штрафи 30 МЗП (понад 260 тисяч гривень у 2026). Навіть один помічник на неповний день вимагає ЄСВ і звітності.
- Оберіть КВЕДи заздалегідь – до 50 штук, але актуальні.
- Зареєструйтеся до першого платежу – закон не пробачає ретроактивно.
- Подайте заяву на ЄП у день реєстрації.
Ці кроки захищають від несподіванок, роблячи старт плавним, як ковзання по льоду.
Фінансові пороги: коли доходи змушують обирати групу ЄП або загальну систему
У 2026 році ліміти доходів для єдиного податку стали щедрішими завдяки зростанню МЗП до 8647 гривень. Перевищили – переходьте на 15% ставку або загальну систему. Ось ключові цифри з tax.gov.ua.
| Група ЄП | Ліміт доходу (грн/рік) | Ставка ЄП | ЄСВ (міс/рік) | ВЗ (міс) |
|---|---|---|---|---|
| 1 група | 1 444 049 | до 332,80 грн/міс | 1902,34 грн | 864,70 грн |
| 2 група | 7 211 598 | до 1729,40 грн/міс | 1902,34 грн | 864,70 грн |
| 3 група | 10 091 049 | 3-5% доходу | 1902,34 грн | з доходу |
Джерела даних: tax.gov.ua, Податковий кодекс України. Для 3-ї групи ідеально фрілансерам – 5% без ПДВ, ліміт дозволяє ріст. Перевищення? Автоматичний перехід на загальну з квартальною звітністю.
Без ФОП дохід оподатковується 18% ПДФО + 1,5% ВЗ + ЄСВ, якщо систематичний. Економія на ФОП – до 15% чистого прибутку.
ФОП чи ТОВ: коли юридична особа кращий вибір у 2026
ФОП – як велосипед: просто, дешево, але вся відповідальність на тобі. ТОВ – авто: захищає активи, але вимагає бухобліку. Обирайте ТОВ, якщо оборот >10 млн, партнери чи ризикований бізнес (IT-продукти, імпорт).
У 2026 ТОВ на ЄП 3-ї групи має ті ж ліміти, але дивіденди 9% +5% ВЗ. ФОП вигідніший для соло: ніяких статутів, закриття за день. Статистика: 2,18 млн активних ФОП проти 500 тис. ТОВ – народ обирає простоту.
- ФОП для: фрілансу, послуг, малого retail – низькі витрати (близько 3 тис. грн/міс податки).
- ТОВ для: команди >10, контракти з великими – обмежена відповідальність.
- Гібрид: ФОП + ТОВ для різних напрямків.
Перехід з ФОП на ТОВ – безболісний, але плануйте заздалегідь, бо активи треба переоформлювати.
Покрокова реєстрація ФОП у Дії: від ЕЦП до першого клієнта
З 2026 реєстрація – справа 15 хвилин. Завантажте Дію, ЕЦП (безкоштовно в банку), паспорт і ІПН. Натисніть “Реєстрація ФОП” – оберіть КВЕДи, групу ЄП, подайте. Автоматично йде в ЄДР і податкову.
- Авторизуйтеся в Дії BankID чи ЕЦП.
- Вкажіть дані, КВЕДи (перевірте актуальний класифікатор на diia.gov.ua).
- Оберіть систему: ЄП 3 група для старту.
- Підпишіть і чекайте витяг (миттєво).
- Відкрийте рахунок у банку (Приват, Монобанк – безкоштовно для ФОП).
РРО? Для 2-3 груп обов’язково з 2022, але малі винятки до 2026. Книга обліку – електронна в кабінеті платника.
Типові помилки новачків при реєстрації та веденні ФОП
Помилка 1: Неправильні КВЕДи. Вибрали “роздрібна торгівля”, а займаєтеся IT – штраф 1700 грн + перевірка. Раджу: шукайте за описом на klasifikator.com.ua.
Помилка 2: Ігнор ЄСВ у відпустці. Не платили 3 місяці – борг + пеня. Пам’ятайте: мінімалка щомісяця, крім закритих періодів.
Помилка 3: Дроблення бізнесу. Дружина + ви на ФОП для уникнення ПДВ – податкова фіксує за спільним IP, штрафи подвійні. У 2026 алгоритми ДПС ловлять 80% схем.
Помилка 4: Забули РРО для готівки. Платіж картою – ок, але наличка без чека – 100% обороту штрафу.
Ці пастки коштували тисячам ФОП статусу в 2025. Уникайте – консультуйтеся з бухгалтером за 500 грн/міс.
Такі помилки перетворюють мрію на стрес, але знання робить вас невразливим.
Практичні кейси: від фрілансера до OLX-продавця
Олена, копірайтер: 4 клієнти/міс, 50 тис. грн. ФОП 3 група, 5% ЄП + ЄСВ = 4 тис. грн податків. Без ФОП – 20% + штрафи. Економія: 8 тис. грн/міс.
Андрій на OLX: продає гаджети 5 разів/міс. Реєструє ФОП 2 група, ліміт 7 млн дозволяє ріст. Клієнти довіряють чеку з ПДВ.
Блогерка Марія: монетизація YouTube. ФОП з КВЕД 73.11, патент на авторські. У 2026 платформи передають дані – легалізувалася вчасно.
Статистика вражає: у січні 2026 закрито 17,7 тис. ФОП, але відкрито менше – через чутки про ПДВ. Насправді відкладено, тож стартуйте сміливо.
Тренди та прогнози: що чекає ФОП у 2026-2027
Мобільні додатки для бухобліку як Taxer чи Finevolution спрощують життя – автоматичні декларації. Зростання ІТ-ФОП: +18 тис. нових у 2025, попри закриття. ПДВ для >1 млн? Не в 2026, Кабмін відклав.
Емоційний бік: ФОП дає свободу, ніби розправити крила після офісу. З 2,18 млн активних – половина на 3-й групі, де ріст необмежений. Оберіть нішу, де серце горить, – і податки стануть дрібницею.
Кількість найманих у ФОП 3 групи не лімітована, тож масштабуйте команду. А для глобалу – Дія.Sign для контрактів з ЄС. Майбутнє яскраве, якщо діяти розумно.
Залишити відповідь