Багато українців, які працювали в Польщі сезонно, на контракті чи навіть віддалено через польського роботодавця, а потім повернулися додому або ніколи не переїжджали надовго, мають право на повернення частини сплаченого податку. Процес реальний без фізичної присутності в Польщі — через електронні сервіси, пошту чи уповноважених посередників. Ключовий момент — ваша податкова резиденція у році отримання доходу визначає, чи варто подавати декларацію і наскільки велике може бути повернення.
Коротка відповідь: якщо у році доходу ви були польським податковим резидентом (перебували понад 183 дні або центр життєвих інтересів був у Польщі), зазвичай подаєте PIT-37 і можете повернути надплату завдяки kwota wolna від податку (30 000 zł у 2026 році) та пільгам. Якщо український резидент — часто достатньо 20% зріза, але подання декларації дозволяє скористатися договором про уникнення подвійного оподаткування та повернути надмірно утримане. У будь-якому випадку гроші надходять на вказаний рахунок, у тому числі український IBAN.
Хто має право на повернення і чому це працює
Повернення податку (zwrot nadpłaty) виникає, коли роботодавець або платник утримав більше, ніж потрібно за підсумками року. У Польщі це трапляється часто через прогресивну шкалу PIT, невраховані пільги або фіксовану ставку 20% для нерезидентів без сертифіката резиденції.
Українці, які отримали PIT-11 від роботодавця до кінця лютого (для доходів 2025 року — до 28 лютого 2026), мають основу для розрахунку. Навіть якщо ви вже в Україні, обов’язок або право на розподіл не зникає автоматично. Багато хто отримує назад від кількох сотень до кількох тисяч злотих, особливо якщо були діти, низький річний дохід або можливість спільного розрахунку з дружиною/чоловіком.
Як правильно визначити податкову резиденцію
Це найважливіший і найскладніший момент для тих, хто живе між країнами. Польська податкова резиденція (необмежений податковий обов’язок) виникає, якщо:
- центр особистих або економічних інтересів (осередок життєвих інтересів) знаходиться в Польщі, або
- перебування в Польщі перевищило 183 дні у податковому році.
Українська резиденція означає обмежений обов’язок у Польщі — оподатковується лише дохід з польських джерел. У разі конфлікту застосовують правила статті 4 Конвенції між Польщею та Україною про уникнення подвійного оподаткування (чинна з 1995 року): постійне житло, центр життєвих інтересів, місце звичайного перебування, громадянство, взаємна угода.
Для українців, які прибули після 24 лютого 2022 року через воєнні дії, у 2025 році діяло спрощення: достатньо було подати заяву платнику про перенесення центру інтересів до Польщі — і вас вважали польським резидентом. У 2026 році правила повертаються до стандартних, але попередні заяви продовжують діяти для відповідних періодів.
На практиці, якщо сім’я, житло та основні економічні зв’язки залишилися в Україні, навіть при тривалій роботі в Польщі суди та податкова часто визнають українську резиденцію. Збирайте докази: довідки з місця проживання, виписки про сім’ю, документи на майно — вони знадобляться при перевірках.
Які документи підготувати
Базовий пакет для більшості випадків:
- PIT-11 (або IFT-1R у деяких випадках цивільно-правових договорів) від усіх польських платників;
- копія паспорта або ID-картки;
- номер PESEL або NIP;
- реквізити банківського рахунку (український IBAN підходить);
- за потреби — довідка про податкову резиденцію України від ДПС (для застосування договору);
- повноваження (pełnomocnictwo), якщо подаєте через представника.
Якщо плануєте пільги на дітей (ulga prorodzinna), додайте свідоцтва про народження та підтвердження, що діти перебувають на вашому утриманні. Для просунутих користувачів: зберіть також договори, виписки зарплат, докази сплати внесків ZUS — вони допомагають обґрунтувати витрати або скоригувати базу.
Як подати декларацію, не виїжджаючи з України
Варіантів кілька, і кожен має свої нюанси.
Електронно через Twój e-PIT (найшвидший і найзручніший). Якщо у вас є Profil Zaufany (отриманий разом з PESEL у Польщі) або доступ через mObywatel / login.gov.pl, заходьте в e-Urząd Skarbowy. Система часто підтягує дані з PIT-11 автоматично. Ви перевіряєте, додаєте пільги та надсилаєте. Для нерезидентів теж працює, якщо є цифровий доступ.
Паперова форма. Завантажуєте бланк PIT-37 або PIT-36 з podatki.gov.pl, заповнюєте (можна від руки або на комп’ютері), підписуєте та надсилаєте поштою до правильного Urząd Skarbowy (зазвичай за місцем реєстрації платника або спеціального для іноземців). Лист рекомендований з повідомленням про вручення. Термін — до 30 квітня року, наступного за звітним (для 2025 доходів — до 30 квітня 2026). Пізніше можна подати виправлену декларацію, але з можливими штрафами.
Через уповноваженого представника або сервіс. Багато компаній (як українсько-польські, так і польські) пропонують повний супровід: від збору документів до подачі та відстеження. Вони беруть фіксовану плату або відсоток від повернення (часто 15–25%). Це зручно, якщо немає цифрового підпису чи часу розбиратися з формами. Обов’язково укладайте договір і перевіряйте відгуки.
Після подачі електронно повернення надплати приходить до 45 днів. Паперова форма — до 3 місяців. Гроші перераховують на вказаний рахунок. Слідкуйте за статусом у e-Urząd Skarbowy.
Терміни та що робити з доходами 2026 року
Для доходів 2025 року кампанія вже завершилася 30 квітня 2026, але пізня подача або виправлення можливі. Для поточного 2026 року роботодавці видадуть PIT-11 до кінця лютого 2027, а подавати декларацію можна з 15 лютого по 30 квітня 2027. Готуйтеся заздалегідь: зберігайте всі документи, фіксуйте дні перебування в Польщі, збирайте докази для пільг.
Уникнення подвійного оподаткування з українською стороною
Отримавши повернення з Польщі, не забудьте українську декларацію. Громадяни України — податкові резиденти зобов’язані задекларувати іноземні доходи (зарплата, винагороди) у Декларації про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним. Ставка — 18% ПДФО + 5% військовий збір (з 2025 року).
За Конвенцією про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Україною ви маєте право на зарахування (кредит) польського податку, сплаченого або поверненого. Вказуйте суму в відповідному рядку декларації, додавайте копії PIT-11 та підтвердження сплати. Це дозволяє не платити український податок двічі з того самого доходу. Якщо не задекларувати — штрафи та втрата права на кредит.
Типові помилки
1. Неправильне визначення резиденції. Багато хто автоматично вважає себе нерезидентом після повернення в Україну, хоча центр інтересів або дні перебування робили їх польськими резидентами. Результат — втрата пільг і менша сума повернення.
2. Ігнорування пільг при подачі. Ulga prorodzinna, kwota wolna та інші знижки не застосовуються автоматично. Їх потрібно вказати вручну в декларації. Початківці часто пропускають це і отримують менше.
3. Подача без перевірки даних. Система Twój e-PIT підтягує інформацію з PIT-11, але помилки роботодавця або відсутність частини доходів вимагають ручного коригування. Не натискайте «прийняти» не переглянувши.
4. Неправильний податковий орган або спосіб подачі. Для нерезидентів адреса urzędu skarbowego може відрізнятися. Надсилання в неправильне місце затягує процес на місяці.
5. Забуття української декларації. Повернули гроші з Польщі — і думаєте, що все. Без декларування в Україні та застосування кредиту за договором можна отримати претензії ДПС та штрафи.
6. Використання застарілих форм або відсутність повноваження. Бланки оновлюються щороку. При подачі через посередника без належного повноваження документи можуть не прийняти.
7. Неурахування курсових різниць та комісій. Повернення приходить у злотих. Конвертація в гривню та банківські комісії зменшують реальну суму — плануйте це заздалегідь.
У реальному житті люди, які відпрацювали кілька місяців на польській логістиці чи виробництві і повернулися в Київщину чи західні області, часто отримують 800–2500 zł назад після правильної подачі. Ті, хто має дітей і кваліфікується на пільги, — ще більше. Головне — не відкладати збір документів і при сумнівах звертатися до фахівців або офіційних джерел.
Процес повернення податку з Польщі з території України — це не просто бюрократія, а реальна можливість повернути чесно зароблені кошти. Зібрані документи, правильне визначення резиденції та послідовні дії з обох сторін кордону дають максимальний результат. Якщо ситуація складна (кілька роботодавців, змішані доходи, спірна резиденція) — не соромтеся комбінувати самостійну підготовку з консультацією податкового радника. Гроші, які належать вам, чекають на правильний рух.
Залишити відповідь